Chấp hành chính sách thuế đối với hoạt động tiếp thị liên kết

Trong bối cảnh thương mại điện tử phát triển ngày càng mạnh mẽ, hoạt động quảng cáo, tiếp thị liên kết bán hàng cũng dần trở nên phổ biến. Tham gia hoạt động này không chỉ có các tổ chức, cá nhân trong lĩnh vực tiếp thị, quảng cáo mà còn bao gồm cả các cá nhân không kinh doanh. Các cá nhân, tổ chức cần tìm hiểu kỹ các chính sách thuế, thực hiện kê khai và nộp thuế đúng quy định.

Tiếp thị liên kết là hình thức môi giới trực tuyến, người dùng, khách hàng khi nhấp vào đường dẫn liên kết hoặc mua hàng từ các bài viết được quảng cáo thì cá nhân, tổ chức làm tiếp thị liên kết sẽ nhận được một phần hoa hồng từ doanh nghiệp hoặc sàn thương mại điện tử. Tiếp thị liên kết được thực hiện phổ biến trên nền tảng Internet, sàn thương mại điện tử như: Shopee, Lazada, Tiktok Shop… Qua khảo sát, số lượng người tham gia hoạt động tiếp thị liên kết ngày càng nhiều. Ngoài các tổ chức chuyên nghiệp, còn có các KOL (những người nổi tiếng hay chuyên gia am hiểu lĩnh vực); KOC (người tiêu dùng thông minh chia sẻ đánh giá sản phẩm); KOS (người sáng tạo nội dung sở hữu kỹ năng bán hàng chuyên nghiệp, được mọi người tin dùng) tham gia và được chi trả thù lao lớn. Tuy phát sinh doanh thu phải tính thuế, nhiều tổ chức, cá nhân không biết hoặc không chấp hành các quy định về pháp luật thuế đối với hoạt động này.

Sàn thương mại điện tử Shopee thu hút nhiều cá nhân thực hiện tiếp thị liên kết.

Để tạo môi trường kinh doanh bình đẳng về nghĩa vụ thuế, vừa qua, Tổng cục Thuế gửi thư ngỏ các doanh nghiệp, tổ chức cá nhân kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số và Cục Thuế Bắc Ninh cũng có hướng dẫn, khuyến cáo các tổ chức, cá nhân phát sinh doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử chủ động tiếp cận, tìm hiểu về quy định và chấp hành việc đăng ký, khai, nộp thuế. Theo quy định, đối với tổ chức kinh doanh trong lĩnh vực quảng cáo, tiếp thị khi ký kết hợp đồng phải lập hóa đơn và kê khai, tính nộp thuế đối với doanh thu từ hoạt động quảng cáo, tiếp thị. Đối với cá nhân hoạt động tiếp thị liên kết trên nền tảng thương mại điện tử, kiếm tiền từ dịch vụ hoa hồng môi giới thì khoản thu nhập này phải chịu thuế. Tùy thuộc vào việc cá nhân có đăng ký kinh doanh hay không mà khoản thu nhập này sẽ chịu các mức thuế và loại thuế khác nhau.
Cụ thể, đối với cá nhân không đăng ký kinh doanh, tiền hoa hồng môi giới là khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, được tính theo Biểu thuế lũy tiến từng phần 7 bậc tương ứng mức thuế suất từ 5% đến 35% trên thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC. Đối với cá nhân kinh doanh (có đăng ký với ngành nghề phù hợp, có đăng ký thuế hộ kinh doanh và đang được quản lý theo hình thức hộ khoán ổn định hoặc kê khai), tiền hoa hồng môi giới là doanh thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ không bao thầu nguyên vật liệu; chịu thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ trên doanh thu, với mức thuế suất tương ứng lần lượt là 5% và 2% theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Trường hợp có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng xử phạt vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.
Nhằm hỗ trợ các tổ chức, cá nhân hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thương mại điện tử thực hiện nghĩa vụ thuế theo đúng quy định, Cục Thuế tỉnh sẽ đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hệ thống lại các tài liệu hướng dẫn về việc đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế tại Trang thông tin điện tử của Cục Thuế. Hiện nay thủ tục khai, nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thể thực hiện qua phương thức điện tử (trên ứng dụng Etax Mobile), người nộp thuế chỉ cần đăng ký tài khoản giao dịch, nộp hồ sơ khai thuế, nộp tiền thuế điện tử. Cơ quan thuế sẽ tiếp tục rà soát toàn diện việc kê khai, nộp thuế, sử dụng hóa đơn điện tử của các tổ chức, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử, phát video trực tiếp (livestream) bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả hoạt động tiếp thị liên kết. Các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử cần khẩn trương đăng ký, kê khai, nộp thuế. Ngành Thuế sẽ lập kế hoạch kiểm tra và xử lý nghiêm các hành vi vi phạm, thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.